Обучение - видеокурсы, видеоуроки и обучающие тренинги!

Статьи

"Стандартный налоговый вычет"

Вы имеете право на стандартный налоговый вычет, если Ваш доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 40 000 руб.

Или если Вы имеете одного или более детей, и Ваш доход с начала года не превысил 280 000 руб.

Если Вы относитесь к льготной категории, то в этом случае стандартный налоговый вычет Вам положен вне зависимости от суммы годового дохода.

Стандартный налоговый вычет предоставляется работнику работодателем по месту работы.

Стандартный налоговый вычет подразделяется на два типа: вычеты на самого работника и вычеты на его детей.

Размер стандартного налогового вычета на самого работника зависит от категории работника и может составлять 400, 500 или 3000 рублей.

Вычеты в размере 3000 или 500 руб. предоставляются льготным категориям. Их могут получить, например, инвалиды ВОВ или лица, пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС. Полный перечень лиц льготных категорий можно найти в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

При исчислении налоговой базы доход таких работников ежемесячно уменьшается на 3000 или 500 руб. в течение 12 месяцев календарного года независимо от уровня доходов.

Вычет в сумме 400 руб. предоставляется остальным работникам, которым не положены вычеты в размере 3000 или 500 руб., и доход которых исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 40 000 руб.

Вычет прекращает действовать с месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика превысил 40 000 руб.

Стандартный налоговый вычет на каждого ребенка предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета на самого работника.

Стандартный налоговый вычет на каждого ребенка составляет 1000 руб. Указанный налоговый вычет удваивается, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если он учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет и является инвалидом I и II группы.

Также вычет предоставляется в двойном размере, если Вы являетесь единственным родителем (приемным родителем), опекуном, попечителем.

Вычет на детей прекращает действовать с месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика превысил 280 000 руб.

Чтобы получить стандартный вычет работник должен обратиться с соответствующим заявлением к одному из работодателей (налоговый агент) либо в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 3 и 4 ст. 218 НК РФ).

Налоговым агентом может быть не только работодатель, с которым у сотрудника заключен трудовой договор, но и другие лица, выплачивающие работнику доходы, облагаемые по ставке 13% (налог на доходы физических лиц), например, по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Рассмотрим пример расчета налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) с применением стандартного налогового вычета на самого работника и его детей.

Предположим, работнице С.Л.Васюковой установлен оклад в размере 15 000 рублей, стандартные вычеты она получает на себя в размере 400 руб. и на одного ребенка в размере 1000 руб. Как определить НДФЛ в I квартале 2009г.?

№ п/п	Показатель	Январь	Февраль	Март
1	Заработная плата за месяц	15 000	15 000	15 000
2	Доходы с начала года	15 000	30 000	45 000
3	Стандартные вычеты за месяц, в том числе:	1400	1400	1000
	а) на работницу	400	400	—
	б) на ребенка	1000	1000	1000
4	Стандартные вычеты с начала года	1400	2800	3800
5	Налоговая база с начала года (стр. 2 – стр. 4)	13 600	27200	41200
6	НДФЛ, исчисленный с начала года (стр. 5 х 13%)	1768	3536	5356
7	НДФЛ к удержанию за текущий месяц	1768	1768 (3536 - 1768)	1820 (5356 - 3536)
8	К выплате за месяц (стр. 1 - стр. 7)	13 232	13 232	13 180

Стандартные налоговые вычеты предоставляются на основании заявления и подтверждающих документов.

Форма заявления о предоставлении вычетов законодательством не установлена, поэтому оно составляется произвольно, подается один раз при приеме на работу и действует до тех пор, пока работник не уволится, не отзовет это заявление или у сотрудника не изменится право на тот или иной стандартный вычет.

К заявлению должны быть приложены копии документов, подтверждающих право на вычет. Это могут быть: справка об инвалидности, удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, копии свидетельств о рождении детей, свидетельство о браке или о его расторжении, документы об опекунстве, свидетельства о смерти супруга (супруги).

P.S.: Чтобы быстро получить Ваш налоговый вычет используйте мое пошаговое руководство по заполнению 3-НДФЛ. С ним вы заполните и сдадите декларацию с 1-го раза!